北语201912考试批次《纳税会计》(结课作业)【标准答案】

[复制链接]
查看141 | 回复0 | 2019-11-2 10:37:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
201912考试批次
. C4 i2 `; K/ F# H; w* ?/ d9 v《纳税会计》结课作业
9 k* \$ B4 }2 Z  X$ P% r# Y# P1 r- r1 h7 P9 T( L( N, k. n( D
. O0 D, ?; c4 P2 o$ k' }) o

; ^; v) Y, s6 d8 J1 K: Z( p$ |0 O& m  ]/ Q, N4 J. e6 f4 d
学生名字                      学习中心
& G& F* y; e' o$ p4 N& b/ P学号                        
, }* p( X( o0 b; b  g1 m6 C专  业                        年级层次
) F1 y: o5 X/ {2 a$ j2 G
  w: p' b4 j; z
- O8 z7 v  k6 J1 \) t. [
3 |/ T+ ^2 |* w
0 g; u2 g4 d9 J$ U" v; K4 a
' x  _$ U" I/ W9 w! K8 T1 {8 E2 D1 S7 x1 i( p

7 v' J0 n, X' ^- U- w# {& f, I  E# l$ |7 `/ ?5 b& J
0 n$ _  }% j7 k# K5 J; i

' s3 E/ s" S9 h0 I2 @5 M! e, U* A6 \6 ~. P

# s: d) I- S' E! n9 o% g0 T北京语言大学网络教育学院
- r) g) p" P9 k1 j4 {  A& d8 N9 T《交税会计》结课作业
, Z# c# D/ A+ K2 u留心:( R) \( y8 z! d; C1 L: t5 P7 h5 ]
本学期所安置的结课作业,请同学一概按照以下要务实施:
: d6 [: G' W, j1) 结课作业提交起止时刻:10月28日-------12月9日。(到时途径自动关闭,逾期不予接收。)
3 J( L1 p. B1 o9 U: N0 }2) 结课作业课程均需经过“离线作业”节目提交电子版,学院不收取纸介的结课作业,以纸介回寄的作业一概视为无效;8 B/ w; a1 i1 c6 k3 J" ^0 k3 I, U9 p" N
3)截止日期前可多次提交,途径只保存最终一次提交的文档,阅卷时以最终一次提交的结课作业为准,截止日期往后将关闭途径,逾期不交或类别提交差错者,按0分处理;
4 o6 R% u& Q- ~: s4) 提交文档要求:提交的文档格局为doc、rar,巨细10M以内;8 o* G" l! |3 q/ [& r# [
5) 有必要严肃按照每门课程的答题要求结束作业,没有按照学院要求来做的结课作业,将酌情扣分。# E6 y  O- {1 H6 I& D4 k
6 x( }" z( m1 W, M2 p- y' n' c  n
事务题(本大题共10小题,请任选其间四道题作答,每小题25分,总分100分)  H8 T. x+ L9 E& i) Y" T5 q3 W

, [. v6 |2 r& |& V8 s一、甲企业为增值税一般交税人,适用增值税税率为17%,原材料按实践成本核算,2013年12月初,A材料账面余额90000元,该企业12月份发生的有关经济事务如下:
8 E; X* i; Z, B8 ^- p$ \& K(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款300000元,增值税税额51000元,购入该种材料发生保险费1000元,发生运送费4000元(已获得运送发票),运送过程中发生合理损耗10千克,材料已查验入库,金钱均现已过银行付清,运送费用的增值税扣减率7%。
' i+ `0 m& h. t% H(2)15日,托付外单位加工B材料(归于应税花费品),宣告B材料成本70000元,付出加工费20000元,获得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元,由受托方代收代缴的花费税为10000元,材料加工结束查验入库,金钱均已付出,材料收回后用于继续生产应税花费品。
0 b3 K, `( k" V: ^(3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售组织工作楼的往常修补,购入A材料的付出的有关增值税税额为10200元。
" E) f+ u2 b2 F0 J" |- S+ R(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元。
4 ]7 Z, H4 b/ ^: F. e- j6 U# `根据上述材料,不思考其他要素,分析答复下列小题。8 e: B5 Y$ S! o# p/ q9 P4 K4 r
1.在材料材料(1)中,应计入外购原材料实践成本的包括哪些。! Q' b  {. \! a/ ~
2.根据材料(1),做出甲企业收购A材料的会计处理。' j- M/ N) r  G, N( U9 i0 G
3.根据材料(2),计算甲企业托付加工事务收回托付加工物资的成本。
: b8 _$ i  g9 R8 p4 P4.根据材料(3),做出甲企业专设销售组织工作楼往常修补领用A材料会计分录。8 H  s8 [( r1 C4 B( \
5.根据期初材料(1)-(4),计算甲企业31日A材料总存成本。
  B6 P( L. `9 P: ]  k5 K! S
: T- W" E% G2 Z
9 V. ~; e- ]! t. `4 G/ J! M二、甲企业为增值税一般交税人,2010年度至2012年度发生的与无形资产有关事务如下:3 M8 {  k" D8 z: m- U
  (1)2010年1月10日,甲企业初步自行研发一项行政管理用非专利技术,到2010年5月31日,用银行存款付出外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不思考增值税要素),经测试,该项研发活动已结束研讨期间。
' O: q' V0 A. U4 o  (2)2010年6月1日研发活动进入开发期间,该期间发生研讨人员的薪酬开支35万元,领用材料成本85万元(不思考增值税要素),悉数契合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,究竟开发构成一项非专利技术投入运用,该非专利技术估计可运用年限为5年,估计净残值为零,选用直线法摊销。
2 z' i: y9 @" j  (3)2011年1月1日,甲企业将该非专利技术租借给乙企业,两边约好租借期限为2年,每月末以银行转账结算方法收取房钱1.5万元。
9 P9 F$ `8 ?' C* ?  (4)2012年12月31日,租借期限届满,经减值测试,该非专利技术的可收回金额为52万元。
: Z) n$ {7 `# m5 s8 U0 C  要求:根据上述材料,不思考其他要素,分析答复下列小题:% X" G! I: l, {$ g8 I7 D
  (答案中的金额单位用万元标明)2 {- Q; y! G# I6 \5 d+ w' j
根据上述材料,不思考其他要素,分析答复下列小题。
/ T9 {: ^9 h4 L0 H- L! u# W5 g1.根据材料(1)和(2),计算甲企业自行研讨开发无形资产的入账价值。  E; A) ~, b5 t: s
2.根据材料(3),作出甲企业2011年1月租借无形资产和收取房钱的会计分录。  Q. E( K# Y  W& E! f* [
3.根据材料(4),计算甲企业非专利技术的减值金额。/ q5 c; e2 l0 X; k/ i3 O. `
4.根据材料(1)至(4),计算甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项意图金额。* [/ q& b4 @+ {  x1 l! o
7 `6 @9 u8 r% e
$ A5 _5 n5 D3 i; s9 D, s4 F  `
三、某棉纺企业为增值税一般交税人,运用的增值税税率为17%,2013年5月1日,“唐塞职工薪酬”类别贷方余额为516 000元(悉数为薪酬),该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬事务如下:
2 ~+ Q# a; _4 H( \. L2 x3 I  (1)1日,企业租入房屋4套供管理人员免费运用,月房钱算计12 000元,每月末付出房钱,企业于当月31日以银行存款付出本月房钱12 000元。
4 _/ M. V. ~  i* f) H' Y  (2)5日,从月初唐塞职工薪酬中扣减企业代扣由职工承担的个人所得税8 900元(没有交纳),为职工代垫的家庭医药费5 000元,经过银行转账实践发下班资502 100元。
$ y0 R6 E2 a: Z; c4 p5 a% s3 G  (3)24日,企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工,该批毛巾被市场价格总额为45 000元(不含报价),成本总额为30 000元。9 y9 F: D4 r2 s1 b9 S
  (4)31日,本月各部门薪酬计算成果如下表:! Q, R% N* t8 \' y5 G" c/ O9 m
  2013年5月份部门薪酬计算简表* c* w$ i3 A9 x3 Y" D7 T( b
部门 车间生产部门 车间管理部门 行政管理部门 销售部门 施工部门 算计4 d$ ]0 s" C8 F* x
金额 258 000 29 700 63 400 74 100 59 800 485 000) G0 _$ O* u: w# D% `7 B+ z& x
  假定该企业社会保险费的计提比例为薪酬总额的20%。住所公积薪水的计提比例为薪酬总额的15%。6 q7 v+ Z' x* o" \+ t
  根据上述材料,不思考其他要素,分析答复下列小题。(答案中的金额单位用元标明)
- ~7 b/ ?% j: U; j: n. V$ D  1.根据材料(3),计算该企业5月份成产成本和主经营务成本的添加额及分录。' Q. h5 A6 [& N4 A  Y; B. z; G
  2.根据材料(2)至(4),分析那些费用应经过“唐塞职工薪酬”类别核算。
! W, }! u, x# F  ?5 u7 ?  3.根据材料(4),计算该企业分配职工薪酬会计事务中制造费用、管理费用和销售费用的添加额。- t2 l/ G# M8 O! e4 ^( n
  4.根据材料(4),计算该企业3月份分配职工薪酬直接影响获利表“经营获利”项意图金额。
2 B) L. l' [  Q* z; B, ~$ t- s7 z8 E* |3 Q& j5 j7 {5 Q; G  J0 B5 ]  l
四、甲公司归于一般交税人,2014年10月至12月有关事项如下:/ t3 y2 W1 z5 G% n8 @3 ~
  (1)10月8日,甲公司购入一台需求设备的设备,获得增值税专用发票上注明的销售报价为98万元,增值税税额为16.66万元。另付出设备费2万元,悉数金钱以银行存款付出,该设备估计可运用年限为5年。估计净残值为4万元,当月抵达预定可运用状况。
4 k1 ]# J* e9 _. E  (2)11月,甲公司对一条生产进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生开支70万元,被替换部件的账面价值为10万元。; `- n7 Q5 a: p1 \6 W3 O$ }! @: B
  (3)12月,甲公司某库房因火发生毁损,设库房原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估量价值为5万元,残料已处理入库,发生的收拾费用2万元,以银行存款付出,经保险公司核定应抵偿丢掉150万元,没有到赔款。6 D7 C/ }% [- K) o1 g" i5 Z) u
  (4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短少一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,丢掉中应由有关责任人抵偿0.1万元。
% `  U/ `: z2 H) a根据上述材料,不思考其他要素,分析答复下列小题。2 K$ Y" r! X4 F9 ~- m8 H
1.根据材料(1),计算甲公司购入设备的入账成本。
8 Y) r8 {4 `" q3 t8 S9 R2 ^" e2.根据材料(1),计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。
) v, B( {2 B: Q& [- S" N" n4 V& C" Z, Y+ @3.根椐材料(2),更新改造后,计算该生产线的入账成本。) n! J( J+ f0 d9 t# B- L$ ~* Y: i3 T
4.根据材料(3),做出甲公司毁损固定资产的会计分录。  R; u% }* ?+ o4 V2 ]( w3 W* n
; w: [  g  \; L! x* S# y+ d  p4 }
五、甲公司为增值税一般交税人,适用的增值税税率为17%,产品、原材料价格中均不含增值税。假定销售产品、原材料和供给劳务均契合收入招认条件,其成本在招认收入是逐笔结转,不思考其他要素。2014年12月,甲公司发生如下生意或事项:. m. Z6 T# b8 F4 c: ?
  (1)1日,与乙公司签定为期6个月的劳务合同,合同总价款为210万元,待竣工时一次性收取。至12月31日,实践发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估量为结束该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务生意的成果可以可靠估量,甲公司按实践发生的成本占估量总成本的比例断定劳务竣工发展。+ {, J; s& f8 k: _  Z+ w
  (2)5日,经甲公司管理处研讨抉择,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实践成本为16万元,市场销售报价为20万元。& ^% g6 w( C8 O/ E
  (3)8日,向丙公司转让一项专利的运用权,一次性收取运用费30万元存入银行,且不再供给后续效能。该专利本月应摊销15万元。
5 O. Q$ t4 l! q0 Q* |  (4)10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售报价为40万元,金钱已收到并存入银行。该批材料的实践成本为30万元。' O/ R$ s: ^; p9 w8 g" i5 C8 r
  (5)20日,甲公司结束了政府下达的技能练习使命,收到财务补助资金10万元存入银行
+ q6 U3 P  b8 J& I/ d! M$ P3 c(6)本月算计发生管理费用43.4万元,财务费用5万元,经营外开支5万元。. Z& K$ _. B4 H8 I: _0 F) t2 `: ]
根据上述材料,不思考其他要素,分析答复下列小题。6 X9 f0 x7 O, H' h) U% G8 O3 ]  n
1、根据材料(1),计算甲公司2014年12月31日应招认的劳务收入额。
4 k( \  u. Y6 k+ z& f1 ]/ ]2、根据材料(2),做出甲公司抉择并发放职工福利的会计分录。+ y1 f# b3 h5 Z. F3 ~$ ]9 N& C0 m1 m
   3、根据材料(1)至(5),计算甲公司2014年12月获利表中经营收入项意图本期金额。5 N* M6 N; W2 p. A: r+ ]
4、根据材料(1)至(6),计算甲公司2013年12月份完成的获利总额。
7 k, ]" |+ P5 h, \( V
% v0 q* m9 J8 u$ C* n  h% d5 ^" X* o$ l六、甲公司为增值税一般交税人,运用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发生有关事务材料如下:
( {& }0 o2 k/ z8 A4 b  (1)2011年1月1日,甲公司为自行缔造一栋库房从银行获得告贷500万元,期限为3年,合同年利率为6%(合同利率与实践利率共同),不计复利,到期一次还本付息,所告贷项存入银行
# B2 ]$ G8 b+ g1 ^, X6 h. l  (2)2011年1月1日,初步缔造库房,当日用专项告贷购入工程物资500万元,以安闲资金付出增值税税额85万元,悉数用于工程建设,施工时刻,工程领用本企业生产水泥的实践成本为80万元,税务部门断定的计税报价为100万元。另付出工程人职薪酬70万元,其他费用18万元。
4 N- P  b  u/ B+ p! d6 X  (3)2011年12月31日,库房工程竣工,抵达预定可运用状况。库房抵达预定可运用状况前发生的告贷利息悉数资本化。该库房估计运用年限为20年,估计净残值为2万元,选用双倍余额递减法计提折旧。
) i# E0 J! j3 q4 N, s  (4)2013年4月1日,该库房因火灾毁损,其账面价值为696万元,残料作价5万元查验入库。以银行存款付出收拾费用3万元。经保险公司核定,应抵偿丢掉400万元,赔款没有收到。$ J6 N+ W2 `) }1 p
根据上述材料,假定不思考其他要素,分析答复下列小题:
1 s3 B; |- [6 Q; ^& \  1、根据材料(1)至(3),做出2011年12月31日计提告贷利息的会计分录。7 V) q4 t% Q3 c. u. f8 B0 r
   2、根据材料(2),做出甲公司付出工程人员薪酬、购入工程物资、工程领用本企业生产的水泥时、工程领用工程物资的会计分录。
) B/ |! e$ D% {5 t  3、根据材料(1)至(3),计算甲公司库房的入账价值。
9 V; V" x* x! ]8 J9 G% J* U& l  4、根据材料(4)计算将毁损的库房转入收拾时的“固定资产收拾”金额和结转毁损库房净丢掉金额、。  X7 r2 `" S6 ]" V8 z" O7 G

! {2 F/ l1 O3 m7 j3 N% B1 ^8 ^7 w% B七、某工业企业许多生产甲、乙两种产品,该企业选用品种法计算产品成本,适用的增值税税率为17%,2014年5月份,该企业发生的有关经济事务如下:(1)5月份初步生产甲、乙产品,当月投产甲产品270件,耗用材料4800千克;投产乙产品216件,耗用材料4000千克,材料每千克成本为40元,原材料按生产发展接连投入。
( M" G# v! n' g4 c( `( L  (2)5月份发生生产工人薪酬100000元,总部管理人员薪酬30000元,制造费用80000元,期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用。当月,甲、乙产品的生产工时别离为600小时,400小时$ `- V2 N. S- |1 V2 J6 _- A, |; b
  (3)月末,按约当产量比例法在竣工产品和在产品之间分配材料费用,职工薪酬和制造费用。当月甲产品竣工230件,月末在产品40件,在产品竣工程度为50%,乙产品竣工184件,月末在产品32件,在产品竣工程度为50%! r2 `) {# q# F
  (4)本月宣告甲产品200件,其间,销售甲产品150件(契合收入招认条件),每件不含税价格为1500元,与计税报价共同,50件用于企业库房建设,该工程没有竣工。4 M. I& x4 l+ G  x
根据上述材料,假定不思考其他要素,分析答复下列小题。
% t7 V+ n+ \2 ~  s  n2 w  1、根据材料(1),计算甲、乙产品耗用原材料费用。3 z% `/ r% @7 a; {- A4 B
 2、根据材料(2),计算甲产品分配职工薪酬和制造费用。' Q3 b$ L4 U/ J( w7 n; {  u
 3、根据材料(1)至(3),计算甲竣工产品各项成本(包括直接人工、直接材料、制造费用)。; F% B9 ^$ r3 M: L+ r
 4、根据材料(1)至(4),计算企业5月份获利表中的“经营收入”和“经营成本”并做出有关分录。
* h7 P) t1 S* X( s8 U# C& F: {( [  g( t9 b2 [. N
八、光亮公司归于工业企业,为增值税一般交税人,适用17%的增值税税率,价格中不含增值税。产品销售时,一起结转成本。2014年12月份长江公司发生如下经济事务:(1)销售产品一批,增值税专用发票上注明的价格400万元,增值税68万元,金钱没有收到。该批产品的实践成本为240万元(2)本月发生唐塞职工薪酬300万元,其间生产工人薪酬200万元,车间管理人职薪酬20万元,厂部管理人职薪酬50万元,销售人职薪酬30万元。(3)本月收到增值税返还100万元。(4)本月摊销自用无形资产40万元。(5)本月主经营务应交城市保护建设税10万元、教育费附加1万元。(6)12月31日,某项生意性金融资产公允价值上升4万元。(7)12月31日,计提坏账预备10万元,计提存货贬价预备20万元。(8)该公司适用所得税税率为25%。假定2008年应交税所得额为800万元。2008年递延所得税资产年头余额为20万元,年末余额为40万元;递延所得税负债年头余额为16万元,年末余额为26万元。假定按年断定所得税费用。
( z  E2 w8 |5 x( U: o/ ?- k根据上述材料,编制光亮公司2014年12月份有关事务的会计分录。
, y) S4 p8 J9 q九、甲企业为增值税一般交税人,增值税税率为17%。2014年发生固定资产事务如下:(1)1月20日,企业管理部门购入一台不需设备的A设备,获得的增值税专用发票上注明的设备价款为478万元,增值税为81.26万元,另发生运杂费2万元,金钱均以银行存款付出。(2)A设备经过调试后,于1月22日投入运用,估计运用10年,净残值为23万元,抉择选用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日,企业生产车间购入一台需求设备的B设备,获得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,另发生保险费10万元,金钱均以银行存款付出。(4)8月19日,将B设备投入设备,以银行存款付出设备费10万元。B设备于8月25日抵达预定运用状况,并投入运用。(5)B设备选用工作量法计提折旧,估计净残值为20万元,估计总工时为2万小时。9月,B设备实践运用工时为200小时。假定购入上述设备的增值税可以作为进项税额抵扣。除上述材料外,不思考其他要素。9 m8 |  H. @5 |) _; Q- n. j
根据上述材料,编制甲企业2014年有关事务的会计分录。
/ o( R0 l, Z1 a9 B2 `8 v2 Y(1)编制甲企业2014年1月20日购入A设备的会计分录。1 l" p$ c  N( D, X
(2)计算甲企业2014年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
  U* V$ o3 p; i) [% C+ x# g  |- U(3)编制甲企业2014年7月15日购入B设备的会计分录。/ A- \  J/ r  e; r3 h& l& V
(4)编制甲企业2014年8月设备B设备及其投入运用的会计分录。
: }* {3 ]3 M5 h2 v(5)计算甲企业2014年9月B设备的折旧额并编制会计分录。% q9 Y' [+ X, \$ `
4 \) E+ z) R$ C
十、甲公司为增值税一般交税人,适用的增值税税率为17%,产品销售报价不含增值税;招认销售收入时逐笔结转销售成本。. E5 ~. a+ d# v/ |9 ]1 |
  2014年12月份,甲公司发生如下经济事务:
6 s0 Z. h3 u( F9 Y4 {: k  (1)12月2日,向乙公司销售A产品,销售报价为600万元,实践成本为540万元。产品已宣告,金钱存入银行。销售前,该产品已计提贬价预备5万元。  @4 [- ~- P# _0 z7 b) p4 }* J7 T
  (2) 12月8日,收到丙公司退回的B产品并查验入库,当日付出退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票告诉单》。该批产品系当年8月份售出并己招认销售收入,销售报价为200万元,实践成本为120万元。& V& u6 u8 ~6 u3 ?4 h! P' V
  (3) 12月10日,与丁公司签定为期6个月的劳务合同,合同总价款为400万元,待竣工时一次性收取。至12月31日,实践发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估量为结束该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务生意的成果可以可靠估量,甲公司按实践发生的成本占估量总成本的比例断定劳务的竣工发展;该劳务不归于增值税应税劳务。
6 @' S$ Y4 I3 h/ _2 W# y; v  (4) 12月31日,将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人,市场销售报价为80万元,实践成本为50万元。
) y2 Y8 X# k) P8 U/ d/ b' j根据上述材料,编制甲企业2014年有关事务的会计分录。/ t# j" [% ~9 S  g
& I$ r6 V! N. e% p" i




上一篇:北语201912考试批次《面向对象程序设计》(结课作业)【...
下一篇:北语201912考试批次《人员培训与开发》(结课作业)【标...
奥鹏在线作业,离线作业,毕业论文,免费选题(包通过)。 联系QQ: 3326650399 439328128 联系微信:cs80188
您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则